Податкове резидентство: де сплачувати податки онлайн-бізнесу

Українці, які перемістилися до Польщі й продовжують вести онлайн-бізнес в Україні, часто стикаються з питанням: у якій країні потрібно сплачувати податки? Відповідь залежить не від того, де зареєстрований бізнес, а від того, де ви є податковим резидентом. Саме податкове резидентство визначає, якій державі ви маєте платити податки зі свого світового доходу.

Податковим резидентом України вважається людина, чий центр життєвих інтересів знаходиться в Україні, або яка перебуває там понад 183 дні на рік. Якщо ви зберегли зв'язок із Україною, маєте нерухомість, роботу або родину там — швидше за все, ви лишаєтеся її податковим резидентом. У такому випадку податки зі свого онлайн-бізнесу ви сплачуєте в Україні — наприклад, як ФОП. Якщо польські податкові органи звернуться по підтвердження, їм потрібно надати довідку про податкове резидентство України. Її можна замовити через електронний кабінет ДПС.

Якщо ж ви живете в Польщі тривалий час — понад 183 дні на рік — або ваші життєві інтереси фактично перенесені до Польщі (оренда житла, родина, робота, діти в школі), то ви можете автоматично стати податковим резидентом Польщі. У такому разі податки з усіх доходів, включно з онлайн-бізнесом в Україні, необхідно сплачувати вже в Польщі відповідно до місцевих правил. Якщо частину податків ви сплатили в Україні, польська податкова може вимагати доплату до своїх ставок, але вона зобов’язана врахувати вже сплачені суми.

Україна та Польща мають Угоду про уникнення подвійного оподаткування, що допомагає уникнути ситуацій, коли той самий дохід оподатковують двічі. Щоб скористатися її перевагами, важливо правильно визначити своє податкове резидентство та надати відповідні документи:

— довідку про резидентство; — підтвердження сплачених податків; — пояснення джерела доходів.

У разі сумнівів найкраще звернутися до податкового консультанта в Польщі та Україні, щоб уникнути помилок і претензій від контролюючих органів. У підсумку принцип простий: податки сплачуються в тій країні, де ви є податковим резидентом, а міжнародні угоди захищають вас від подвійного оподаткування, якщо всі документи оформлені правильно.